Btw op een aankoop is niet automatisch volledig aftrekbaar omdat de factuur op naam van je onderneming staat. De aftrek hangt onder meer af van het beroepsgebruik, de aard van je activiteiten, de kwaliteit van de factuur en eventuele wettelijke beperkingen.[1]
Controleer het verband met je activiteiten
Een aankoop moet verband houden met handelingen die recht op aftrek geven. Ondernemingen met vrijgestelde of gemengde activiteiten kunnen een beperkte aftrek hebben. Ook privégebruik moet correct worden onderscheiden van beroepsgebruik.
Voorbeeld: een toestel wordt zowel voor de onderneming als voor het gezin gebruikt. De factuur kan correct zijn, maar dat maakt het private deel niet automatisch aftrekbaar.
Beoordeel factuur en tijdstip
Zorg voor een geldig document met de nodige gegevens en verwerk het in de juiste periode volgens de toepasselijke regels. Een betaalbewijs alleen is niet altijd voldoende om aftrek te onderbouwen. Bij een foutieve factuur is een correctie door de leverancier vaak nodig.
Btw die ten onrechte werd aangerekend, is niet zonder meer aftrekbaar omdat je ze hebt betaald. Laat dat beoordelen voordat je de factuur definitief verwerkt.[1]
Let op specifieke beperkingen
Voor bepaalde uitgaven, zoals gemengd gebruikte voertuigen en andere bijzondere kostencategorieen, gelden specifieke regels. De btw-aftrek kan afwijken van de fiscale aftrek in de inkomstenbelasting. Gebruik dus niet automatisch hetzelfde percentage voor beide berekeningen.
Rekenvoorbeeld, fictief: een uitgave is beroepsmatig verantwoord, maar een wettelijke btw-beperking verhindert volledige recuperatie. Het niet-aftrekbare deel kan dan onderdeel van de kost of investering worden, afhankelijk van de verwerking.[2]
Houd wijzigingen in gebruik bij
Bij investeringen kunnen latere wijzigingen in gebruik of bestemming gevolgen hebben voor eerder afgetrokken btw. Denk aan overgang naar vrijgestelde activiteiten, meer privégebruik of verkoop. Bewaar daarom niet alleen de aankoopfactuur, maar ook de onderbouwing van de oorspronkelijke aftrek.
Bespreek grote aankopen vooraf met je accountant. Het juiste moment om aftrekvoorwaarden te onderzoeken is voor de bestelling of contractondertekening, niet pas wanneer de factuur betaald is en de eerste aangifte moet worden ingediend.
Dit artikel biedt algemene informatie, geen individueel fiscaal, sociaal of juridisch advies. Laat keuzes toetsen aan je eigen dossier.
Bronnen
Vragen over jouw situatie?
We vertalen dit naar persoonlijk advies voor jouw onderneming.
Gratis kennismaking