Een individuele pensioentoezegging, of IPT, kan een vennootschap toelaten om aanvullend pensioen voor een bedrijfsleider op te bouwen. De fiscale behandeling hangt af van voorwaarden rond onder meer bezoldiging, pensioenopbouw en de concrete overeenkomst. De premie is niet automatisch onbeperkt aftrekbaar.[1][2]
Bepaal de beschikbare pensioenruimte
Laat een berekening maken op basis van de relevante loopbaan, bezoldiging en bestaande pensioenrechten. De bekende pensioenbegrenzing moet met de juiste gegevens worden toegepast. Veranderingen in loon, andere contracten of loopbaan kunnen de ruimte beïnvloeden.
Een berekening van enkele jaren geleden blijft dus niet vanzelf geldig voor elke volgende storting.
Vergelijk productvoorwaarden
Onderzoek kosten, beleggingsrisico, garanties, overlijdensdekking en flexibiliteit. Vraag wat er gebeurt wanneer de vennootschap tijdelijk minder winst maakt, je bezoldiging daalt of je stopt als bedrijfsleider.
Voorbeeld: een hoge jaarlijkse premie past bij een uitzonderlijk winstjaar, maar wordt moeilijk vol te houden tijdens een zwakkere periode. Een productkeuze moet die mogelijke schommelingen kunnen opvangen.
Neem alle fiscale momenten mee
Bekijk niet alleen de aftrek van de premie in de vennootschap, maar ook heffingen, kosten en de behandeling van de latere uitkering. Het netto-eindresultaat hangt af van meer dan het bedrag dat vandaag wordt gestort.[1][2]
Wanneer bijzondere mogelijkheden zoals een voorschot of verpanding worden overwogen, moeten de wettelijke en contractuele voorwaarden afzonderlijk worden onderzocht. Dat is geen algemene vervanging voor een gewone lening.
Stem IPT af op je totale vermogen
Combineer de analyse met VAPZ, wettelijk pensioen, privebeleggingen en de waarde van je onderneming. Geld dat in pensioenopbouw zit, vervult een andere functie dan een vrij beschikbare bedrijfsbuffer.
Laat jaarlijks controleren of premie, fiscale ruimte en ondernemingscashflow nog op elkaar aansluiten. Een IPT kan een nuttig onderdeel van vermogensopbouw zijn, maar verdient dezelfde zakelijke beoordeling als elke andere langlopende financiële verbintenis.
Dit artikel biedt algemene informatie, geen individueel fiscaal, sociaal of juridisch advies. Laat keuzes toetsen aan je eigen dossier.
Bronnen
Vragen over jouw situatie?
We vertalen dit naar persoonlijk advies voor jouw onderneming.
Gratis kennismaking