Categorie 6

Inkomen, sociale bescherming en pensioen

6.1Geld uit je vennootschap halen: loon, dividend en andere mogelijkhedenGeld op de rekening van je vennootschap is niet automatisch persoonlijk beschikbaar. Elke betaling aan een bedrijfsleider of aandeelhouder moet een correcte juridische en economische basis hebben. Loon, dividend, kostenvergoeding en terugbetaling van een lening zijn verschillende geldstromen met eigen voorwaarden.2 min
6.2Loon of dividend: wat hou je netto over?Loon en dividend worden op verschillende niveaus belast en vervullen een andere functie. Een correcte vergelijking vertrekt daarom van hetzelfde beschikbare bedrag in de vennootschap en telt alle relevante belastingen en bijdragen mee. Alleen de persoonlijke belasting op loon vergelijken met een roerende voorheffing geeft een vertekend beeld.2 min
6.3Sociale bijdragen: voorschotten, berekening en regularisatieSociale bijdragen voor zelfstandigen worden niet altijd meteen op basis van het definitieve inkomen van hetzelfde jaar afgerekend. Je betaalt doorgaans voorlopige bijdragen, waarna een regularisatie volgt op basis van de relevante inkomensgegevens. Daardoor kan een lage voorlopige betaling later nog tot een aanzienlijke afrekening leiden.2 min
6.4Hoeveel loon keer je jezelf uit als bedrijfsleider?Een bedrijfsleidersbezoldiging bepaal je best vanuit drie vragen: wat heeft de onderneming duurzaam beschikbaar, wat heb je privé nodig en welke fiscale en sociale gevolgen heeft de vergoeding? Alleen het laagste mogelijke loon kiezen of jaarlijks hetzelfde bedrag behouden kan beide kanten van die vergelijking missen.2 min
6.5Kosten eigen aan de werkgever: werkelijk of forfaitair vergoeden?Een vergoeding van kosten eigen aan de werkgever of vennootschap dient om beroepsuitgaven terug te betalen die iemand voor rekening van de onderneming heeft gedragen. Ze is geen vrijblijvende aanvulling op loon. De onderneming moet kunnen aantonen welke kosten worden gedekt en dat geen dubbele vergoeding ontstaat.2 min
6.6Rekening-courant: geld lenen aan of van je vennootschapEen rekening-courant registreert financiële verhoudingen tussen een vennootschap en bijvoorbeeld haar bedrijfsleider of aandeelhouder. Ze kan een schuld van de vennootschap tonen, maar ook een schuld aan de vennootschap. Die twee situaties hebben verschillende risico's en fiscale gevolgen.2 min
6.7VVPRbis-dividenden: voorwaarden, wachttijden en aandachtspuntenVVPRbis is een specifieke regeling die onder voorwaarden een gunstigere fiscale behandeling van bepaalde dividenden kan mogelijk maken. Ze geldt niet automatisch voor elke kleine vennootschap of elk aandeel. De historiek van de inbreng, de aandelen en de uitkering moet correct worden onderzocht.2 min
6.8Een liquidatiereserve opbouwen en uitkeren: hoe werkt dat?Een liquidatiereserve is een specifieke fiscale techniek voor vennootschappen die aan de voorwaarden voldoen. Ze vraagt een correcte aanleg, afzonderlijke opvolging en beoordeling van de latere uitkering. De regeling is niet hetzelfde als geld op een gewone spaarrekening zetten of automatisch belastingvrij uitkeren na enkele jaren.2 min
6.9VAPZ of sociaal VAPZ: wat past bij jouw pensioenopbouw?Een VAPZ is een vorm van aanvullend pensioen voor zelfstandigen. Een sociaal VAPZ combineert pensioenopbouw met een solidariteitsluik volgens de toepasselijke voorwaarden. De beste keuze hangt af van je sociaal statuut, beschikbare ruimte, behoefte aan bescherming en de concrete kosten en waarborgen van het contract.2 min
6.10Een IPT: pensioen opbouwen via je vennootschapEen individuele pensioentoezegging, of IPT, kan een vennootschap toelaten om aanvullend pensioen voor een bedrijfsleider op te bouwen. De fiscale behandeling hangt af van voorwaarden rond onder meer bezoldiging, pensioenopbouw en de concrete overeenkomst. De premie is niet automatisch onbeperkt aftrekbaar.2 min
6.11Een POZ: wanneer is deze pensioenformule interessant?Een pensioenovereenkomst voor zelfstandigen, of POZ, is een aanvullende pensioenmogelijkheid voor zelfstandigen die binnen het toepasselijke kader vallen. Ze heeft andere kenmerken en fiscale voorwaarden dan VAPZ of een pensioenopbouw via een vennootschap. Vergelijk de formules daarom op doelgroep, ruimte, kosten en nettoresultaat.2 min
6.12Gewaarborgd inkomen: bescherming bij ziekte of arbeidsongeschiktheidWanneer je als zelfstandige niet kunt werken, kunnen inkomsten dalen terwijl privé- en bedrijfskosten doorlopen. Een verzekering gewaarborgd inkomen kan onder voorwaarden aanvullende bescherming bieden. Ze moet worden afgestemd op de wettelijke uitkeringen, je buffer en de werkelijke financiële gevolgen van uitval.2 min
6.13Zelfstandige en ouder worden: rust, verlof en ondersteuningOuderschap heeft voor een zelfstandige zowel sociale als praktische gevolgen. De beschikbare rustperiodes, uitkeringen en ondersteuning hangen af van statuut, gezinssituatie en actuele voorwaarden. Plan daarom niet alleen de afwezigheid, maar ook de aanvraagprocedures en de continuïteit van je onderneming.2 min
6.14Je partner werkt mee in de zaak: statuut en vergoedingWanneer je partner regelmatig in de onderneming meewerkt, moet de feitelijke rol correct worden georganiseerd. Hulp in de zaak is niet automatisch vrijblijvend of zonder sociale gevolgen. De juiste regeling hangt onder meer af van relatievorm, andere beroepsactiviteit, ondernemingsvorm en de concrete werkzaamheden.2 min
6.15Je pensioen combineren met een zelfstandige activiteitWie na of rond de pensionering zelfstandig blijft werken, moet de gevolgen voor pensioen, sociale bijdragen en belasting samen bekijken. De mogelijkheden hangen af van leeftijd, loopbaan, type pensioen en de concrete activiteit. Een algemene uitspraak dat je 'onbeperkt mag bijverdienen' is niet voor elke situatie correct.2 min